Анализ финансовых результатов.
Задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются оценка динамики показателей прибыли (выявление и измерение действия различных факторов на прибыль), деловой активности и рентабельности предприятия.
Анализ динамики показателей прибыли.
Для анализа динамики показателей прибыли составим таблицу (табл. 2.7). Исходными данными для составления является «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 2).
Таблица 2.7
Анализ динамики показателей прибыли ОАО «Х-газпром»
|
Показатели |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения | |||||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсолютных величин (гр.3 – гр.2) |
Удельного веса (гр.5 – гр.4) |
% к величинам на начало года (гр.6:гр.2)х100 |
% к изменению итога (гр.6 : гр.6`) х100 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) (стр.010 ф.2) |
12 596 |
27 138 |
100 |
100 |
+ 14 542 |
0 |
+ 115,45 |
100 |
|
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг (стр.020 ф.2) |
9 005 |
19 420 |
71,5 |
71,6 |
+ 10 415 |
+ 0,1 |
+ 115,7 |
71,75 |
|
3. Коммерческие расходы (стр.030 ф.2) |
1 263 |
2 825 |
10 |
10,4 |
+ 1 562 |
+ 0,4 |
+ 123,7 |
10,75 |
|
4. Управленческие расходы (стр.040 ф.2) |
1 534 |
3 440 |
12,2 |
12,7 |
+ 1 906 |
+ 0,5 |
+ 124,3 |
13,1 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
5. Прибыль (убыток) от реализации (стр.050 ф.2) |
794 |
1 453 |
6,3 |
5,3 |
+ 659 |
-1,0 |
+ 83 |
4,5 |
|
6. Внереализационные доходы (стр.120 ф.2) |
12 |
9 |
0,1 |
0,03 |
- 3 |
- 0,07 |
- 23 |
- 0,02 |
|
7. Прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140 ф.2) |
820 |
1 635 |
6,5 |
6 |
+ 815 |
- 0,5 |
+ 99,4 |
+ 5,6 |
Из таблицы 2.7 видно, что доля прибыли в выручке снизилась на 1 пункт и составила на конец периода 5,3 % за счет увеличения доли коммерческих расходов (с 10 до 10,4%), управленческих расходов (с 12,2 до 12.7 %) и незначительного увеличения себестоимости (с 71,5 до 71.6 %). Такой источник прибыли, как внереализационные доходы, составил очень маленькую долю (0,1 на начало периода и 0,03 на конец). Темп прироста прибыли составляет 83 %, в то время как темп прироста выручки – 115,45 %. Быстрее всего растут управленческие и коммерческие расходы (124,3 % и 124,7 % соответственно). Таким образом можно говорить о снижении эффективности производства.