Анализ выручки предприятия от реализации продукции, работ и услуг
Изменение суммы прибыли за счет:
· объема реализации продукции
DПvрп = Пусл1 – Ппл = 17742 – 17900 = –158 млн. руб.;
· структуры товарной продукции
DПстр = Пусл2 – Пусл1 = 18278 – 17742 = +536 млн. руб.;
· средних цен реализации
DПцен = ПуслЗ – Пусл2 = 21613 – 18278 = +3335 млн. руб.;
· себестоимости реализованной продукции
DПс = Пф-Пусл3 = 19296 – 21613 = –2317 млн. руб.
Итого +1396 млн руб.
Результаты расчетов показывают, что план прибыли перевыполнен в основном за счет увеличения среднереализационных цен. Изменение структуры товарной продукции также способствовало увеличению суммы прибыли на 536 млн. руб., так как в общем объеме реализации увеличился удельный вес высокорентабельных видов продукции. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 2317 млн. руб., и за счет сокращения объема продаж — на 158 млн. руб.
Влияние структурного фактора на изменение суммы прибыли (табл. 3) можно рассчитать с помощью приема абсолютных разниц:
(УДфi – УДплi) * П1пл
DПудi = S{ _} * VРПобщ.ф
100
где П1пл, — сумма прибыли на единицу продукции;
VРПобщ.ф — фактический общий объем реализованной продукции в условно-натуральном выражении;
УДi — удельный вес i-го вида продукции в общем объеме реализации, %.
Таблица
3
.
Расчет влияния структуры товарной продукции на сумму прибыли от ее реализации
|
Вид продукции |
Объем реализации в условно-натуральном измерении, туб |
Структура товарной продукции, % |
Плановая прибыль на 1 туб, тыс. руб. |
Изменение прибыли в среднем на 1 туб, тыс. руб. | |||
|
план |
факт |
план |
факт |
+,– | |||
|
A B C D |
57000 56000 27000 19000 |
48500 53000 30500 25600 |
35,85 35,22 16,98 11,95 |
30,77 33,63 19,35 16,25 |
–5,08 –1,59 +2,37 +4,30 |
100 100 130 162,6 |
–5,08 –1,59 +3,08 +6,99 |
|
Всего |
159000 |
157600 |
100,00 |
100,00 |
— |
112,58 |
+3,40 |
В связи с увеличением удельного веса изделия С и D, которые имеют более высокий уровень прибыли на единицу продукции, средняя величина последней повысилась на 3,4 тыс. руб., а сумма прибыли - на 536 млн. руб. (3,4 тыс. руб.* 157500 туб), что соответствует предыдущим расчетам.